Нагадування від головного управління ДФС у Тернопільській області. Пунктом 201.1 статті 201 Податкового кодексу України визначено, що на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку повинен скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації в порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений ПКУ термін.

Згідно ж із пунктом 201.3 статті 201 при звільненні від оподаткування в податковій накладній робиться запис «Без ПДВ» із посиланням на відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу та/або міжнародного договору, якими передбачено звільнення від оподаткування податком. Тобто, до розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I – X) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна. А саме:

— у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;

— у рядку IX — загальний обсяг постачання товарів/послуг.

Рядки II – VIII розділу А не заповнюються.

До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані в розрізі номенклатури постачання товарів/послуг. А саме:

1) у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;

2) у графах 3.1, 3.3 — код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;

3) у графах 4 та 5 — одиниця виміру товарів/послуг;

4) у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;

5) у графі 7 — ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;

6) у графі 8 — має бути зазначено код ставки 903;

7) у графі 9 — код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг;

8) у графі 10 — обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;

9) графа 11 — не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються).

Фото сектору комунікацій ГУ ДФС у Тернопільській області